近年来，在国家高度重视和政策的积极鼓励下，各商业银行大力发展普惠金融业务，发挥金融活水的精准滴灌作用，切实助力小微企业发展。普惠金融业务想要得到稳健发展，须常将风险管理放在第一位，这就要求商业银行相关人员在信贷调查环节把好准入关，精准识别风险。

普惠型小微企业大多体量较小，财务制度不够完善，财务数据不一定能够真实反映企业经营情况。针对普惠小微企业，客户经理在进行贷前调查时，除了要关注三表三品的调查，还应该重点关注企业流水的分析，以流水分析为抓手，切实把控信贷风险。客户经理在调查环节分析时可以从以下几点出发：

1.核实账户流水真实性和完整性

账户流水的真实性和完整性是流水分析的基础。借款企业常常会在多家银行开立多个对公账户，在进行调查时，客户经理首先应要求客户提供较为完整的账户流水，对常用账户的同一时间段内的流水进行收集，谨防借款企业隐瞒账户往来。其次，客户经理应对账户流水真伪性进行核实，通过外部渠道核实借款企业提供的流水是否真实可靠。

2.账户交易的分析

在将借款企业各账户流水整合起来后，客户经理可以从交易对手、交易金额、交易频率、交易附言等方面着手，对企业经营情况进行调查分析。首先，查看企业交易对手是否集中，判断企业上下游是否稳定，了解交易对手是否经营正常，以防合作对象的异常经营对企业经营造成不良影响。其次，查看企业交易流水的金额，通过交易金额的统计来核实企业的真实销售与成本支出。接着，查看企业交易的频率，归纳总结企业货款结算周期，了解企业经营中资金周转的特点，分析企业资金需求是否合理。最后，查看企业交易的附言，附言中是否存在借款、还款等字样，判断企业是否涉及民间借贷，若企业与某一企业往来款较多，也需核实是否存在资金挪用等情况。

3.账户资金留存特点的分析

在分析企业流水时，除了分析流水的动态变化，还须分析其静态数据——企业资金的留存情况。正常经营的企业，其资金情况往往会呈现出一定的行业特性，如种植养殖业的资金会呈现一定的周期性，贸易型企业的资金往往流动性较强等。在了解企业的经营特点后，客户经理须对企业资金的周转频率、留存情况进行分析，判断企业营运资金是否充足。同时，警惕企业大额资金快进快出，谨防虚假交易。